Ak si sa v roku 2025 staral-a o dieťa alebo deti, potom môžeš v daňovom priznaní z príjmu 2026 znížiť svoju daň.
Štát odmení formou daňového bonusu každého, kto sa stará o dieťa, či už vlastné alebo pridelené do osobnej starostlivosti.
Daňový bonus na dieťa za rok 2025 si môžeš uplatniť za tie mesiace počas ktorých si sa staral-a o dieťa.
Výsledná suma, o ktorú sa tvoja daň z príjmu zníži, závisí od počtu detí a počtu mesiacov nároku na daňový bonus.
Základné podmienky
- V minulom roku si sa staral-a o nezaopatrené dieťa - vlastné osvojené, alebo dieťa v pestúnskej starostlivosti.
- Na dieťa si iba ty uplatňuješ daňový bonus (môže si ho uplatniť vždy iba jedna osoba, napríklad jeden z rodičov).
Výška daňového bonusu na jedno dieťa
Výška daňového bonusu v roku 2025 podľa veku dieťaťa v danom mesiaci:
| Daňový bonus | Mesačná suma |
|---|---|
| dieťa mladšie ako 15 rokov | 100 € |
| dieťa od 15 rokov a mladšie ako 18 rokov | 50 € |
Ako sa počíta daňový bonus?
Daňový bonus je súčet bonusov na každé dieťa.
Pre každé dieťa sa najprv počíta daňový bonus samostatne podľa jeho veku v danom mesiaci, viď mesačné sumy v tabuľke vyššie.
Ak sa ti narodilo dieťa, nárok na daňový bonus máš už v mesiaci v ktorom sa narodilo, aj keby to bol posledný deň mesiaca.
Ak tvoje dieťa oslávilo narodeniny, jeho vyšší vek sa zohľadňuje až v nasledujúcom mesiaci. Napríklad: Dieťa dosiahne v apríli 15 rokov. V apríli si ešte uplatníš bonus vo výške 100 €, následne od mája budeš uplatňovať bonus 50 €.
Spočítaj bonusy na každé dieťa.
Príklady výpočtu daňového bonusu na jedno dieťa
Juraj
Juraj sa narodil v máji. Daňový bonus si jeho rodič vypočíta od mája do decembra v sume uvedenej pre dieťa do veku 15 rokov.
100 € - Máj (narodil sa v máji)
100 € - Jún
100 € - Júl
100 € - August
100 € - September
100 € - Október
100 € - November
100 € - December
---
Spolu 800 €
Tatiana
Tatiana oslávila svoje 18 narodeniny v septembri. Rodič si ešte v septembri počíta daňový bonus pre dieťa vo vekovej kategórii 15-18 rokov, od októbra však už na daňový bonus nárok nemá.
100 € - Január
100 € - Február
100 € - Marec
100 € - Apríl
100 € - Máj
100 € - Jún
100 € - Júl
100 € - August
100 € - September (dosiahla 18 rokov)
0 € - Október
0 € - November
0 € - December
---
Spolu 900 €
Maximálna výška daňového bonusu
Výška daňového bonusu, o ktorý si budeš môcť znížiť daň, je obmedzená.
Nárok na daňový bonus môžeš uplatniť najviac do výšky určeného percenta z čiastkového základu dane z tvojich príjmov.
Čiastkový základ dane je suma, ktorá je výsledkom odpočítania sociálnych a zdravotných odvodov a daňovo uznateľných výdavkov od tvojho celkového hrubého príjmu.
| Počet detí | Max. zo základu dane |
|---|---|
| 1 dieťa | 29% |
| 2 deti | 36% |
| 3 deti | 43% |
| 4 deti | 50% |
| 5 detí | 57% |
| 6 detí a viac | 64% |
Príklad
Natália má 2 deti a čiastkový základ dane 1 000 €, z ktorého by mala platiť daň 190 €. Daňový bonus na deti vypočítala na sumu 1 600 €. Podľa tabuľky vyššie si však môže uplatniť maximálne 36% z čiastkového základu dane. Z vypočítanej dane 190 € si môže odpočítať daňový bonus na deti v sume 360 € a jej skutočná daň z príjmu bude teda 0 €.
Zníženie dane
Výsledný daňový bonus si môžeš odpočítať od daňovej povinnosti, ktorá ti vychádza v daňovom priznaní.
Príklad
Pavla má jedno dieťa. V daňovom priznaní jej vyšla daň z príjmu vo výške 1 000 €. Daňový bonus na dieťa vypočítala na sumu 300 €. Od daňovej povinnosti si odpočíta daňový bonus a výsledok 700 € je daň, ktorú skutočne zaplatí.
