Krok za krokom ti ukážeme ako na daňové priznanie v roku 2026.
1. Termín na podanie daňového priznania z príjmu
Termín na podanie daňového priznania z príjmu je utorok 31. marec 2026.
Do tohto dňa treba odovzdať vyplnené tlačivo daňového priznania a zaplatiť vypočítanú daň na účet Finančnej správy SR.
V prípade, že nestíhaš marcový termín, môžeš využiť odklad podania až o 3 mesiace. Viac na stránke predĺženie lehoty podania daňového priznania.
2. Musím aj ja podať daňové priznanie?
Podať daňové priznanie musíš ak si mal-a v roku 2025 celkový ročný zdaniteľný príjem 2 876,90 € a viac.
Zdaniteľný príjem je napríklad príjem z práce, brigád, živnosti, vytvorenie diela, prenájmu nehnuteľnosti, výhier v lotérii, alebo dividend.
Spočítaj všetky takéto príjmy za predošlý rok. Ak ti výjde suma 2 876,90 € alebo vyššia, máš povinnosť podať daňové priznanie z príjmu. Ak ti výjde nižšia suma, daňové priznanie nemusíš podať.
Zamestnanie
Ak si mal-a v roku 2025 príjmy iba zo zamestnania na trvalý pracovný pomer, čiastočný pracovný pomer, alebo dohodu o vykonaní práce (brigáda), potom môže tvoje daňové priznanie urobiť tvoj zamestnávateľ.
Jedného svojho zamestnávateľa, u ktorého si pracoval-a v roku 2025, požiadaj o ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmu fyzickej osoby. Urobiť tak môžeš najneskôr do utorka 17. februára 2026, inak si daňové priznanie budeš musieť vypracovať osobne.
Podnikanie a vedľajšie príjmy
Ak si mal-a v roku 2025 príjmy aj z inej činnosti ako zamestnanie (napríklad živnosť, prenájom nehnuteľnosti, vytvorenie diela, sprostredkovanie), potom musíš daňové priznanie podať osobne.
Môžeš tak rýchlo a jednoducho urobiť v aplikácii daňového priznania.
3. Prenájom nehnuteľnosti
Ak si prenajímal-a nehnuteľnosť (napríklad byt, dom, kanceláriu, garáž), potom máš povinnosť podať daňové priznanie na tlačive typu B. Tlačivo za teba vyplní aplikácia daňového priznania.
Ubytovanie poskytované ľuďom z Ukrajiny
Majitelia nehnuteľností, ktorí ubytovali ľudí z Ukrajiny a od štátu získali príspevok za ubytovanie cudzinca, ale ubytovanie neposkytujú v rámci podnikania, svoj príjem z prenájmu nemusia zdaniť.
Naopak, majitelia nehnuteľností, ktorí prenajímali svoj byt alebo dom v rámci podnikania (t.j. registrovali sa na daňovom úrade a majú pridelené DIČ pre účely prenájmu nehnuteľnosti) sú povinní podať daňové priznanie z príjmu a do príjmu započítať aj štátom poskytnutý príspevok za ubytovanie cudzinca.
4. Daňové príjmy
Bežnými príjmami sú príjmy z práce, zo živnosti, prenájmu nehnuteľnosti a umeleckej činnosti.
Nie všetky príjmy sa však zdaňujú.
Napríklad, nasledujúce príjmy sa v daňovom priznaní neuvádzajú.
- výživné od rodiča, alebo partnera,
- sociálne, motivačné a doktorandské štipendium,
- sirotský dôchodok,
- invalidný dôchodok,
- sociálne dávky,
- podpora v nezamestnanosti,
- príspevok za opatrovanie ťažko zdravotne postihnutej osoby (osobná asistencia),
- pozri si kompletný zoznam príjmov oslobodených od dane.
5. Základ dane
Daň sa bežne neplatí z celkovej sumy príjmov.
Na začiatok odpočítaj sumu zaplatených odvodov na zdravotné a sociálne poistenie od svojich celkových príjmov v roku 2025. Následne odpočítaj daňovo uznateľné výdavky a nezdaniteľné časti.
Výsledkom je čiastkový základ dane, z ktorého sa počíta daň.
Ak si sa v minulom roku staral-a o deti, môžeš si uplatniť aj daňový bonus. O výšku daňového bonusu sa zníži už vypočítaná daň. Aby sme boli presní, aj tu sa uplatňuje ešte niekoľko pravidiel, s ktorými ti pomôže naša aplikácia daňového priznania.
Matematicky vyjadrené:
Príjmy
- Odvody
- Daňovo uznateľné výdavky
- Nezdaniteľné minimum
__________
= Základ dane
(Základ dane * 0,19)
- Daňový bonus
__________
= Daň na úhradu
6. Daňovo uznateľné výdavky
Pri odlišných typoch podnikania je k dispozícii zoznam položiek, ktoré si môžeš započítať do výdavkov. Tu je niekoľko príkladov:
- Jarka v minulom roku prenajímala byt. Do výdavkov si môže zahrnúť napríklad spotrebu vody, elektriny, plynu a náklady na kúrenie.
- Peter je grafický dizajnér. Do výdavkov si môže zahrnúť napríklad náklady na kúpu laptopu, veľkoplošnej obrazovky a grafického programu.
- Mária vytvárala umelecké predmety z dreva. Do výdavkov si môže zahrnúť napríklad náklady na kúpu nástrojov, dreva a prenájom dielne.
Reálne výdavky
Pre zdokladovanie reálnych výdavkov musíš mať k dispozícii daňový doklad o kúpe tovaru alebo služby - faktúru, alebo pokladničný doklad.
Pred podaním daňového priznania sa informuj na živnostenskom úrade, ktoré výdavky môžeš v daňovom priznaní uplatniť.
Paušálne výdavky
Pri niektorých profesiách je ťažké zdokladovať uznateľné výdavky. Preto majú živnostníci možnosť uplatniť si paušálne výdavky vo výške 60% z celkového ročného príjmu.
V prípade, že si uplatníš paušálne výdavky, nemusíš mať žiadne potvrdenia o skutočných výdavkoch. V tlačive daňového priznania stačí označiť túto voľbu a správne vypočítať sumu výdavkov.
Napríklad, ak uplatníš paušálne výdavky 60% na príjem 10 000 €, máš právo si započítať výdavky v hodnote 6 000 €.
7. Nezdaniteľná časť základu dane
Po odpočítaní daňovo uznateľných výdavkov od príjmu v predošlom kroku si ešte môžeš uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, skrátene nazývanú nezdaniteľné minimum.
Ide o časť tvojho príjmu, ktorá zo zákona nebude zdanená.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane je 5 753,79 €.
Príklady
- Martin si od príjmu odpočítal výdavky a jeho čiastkový základ dane je suma 4 500 €. Daň nebude platiť, pretože je nižší ako nezdaniteľné minimum 5 753,79 €.
- Peter si od príjmu odpočítal výdavky a jeho čiastkový základ dane je suma 5 000 €. Od tejto sumy odpočíta nezdaniteľné minimum 5 753,79 € a daň vypočíta z výslednej sumy 753,79 €.
8. Sadzba dane z príjmu 2026
Suma, ktorá vyšla odpočítaním položiek v predošlých krokoch sa nazýva čiastkový základ dane — z nej si vypočíta daň.
Pre väčšinu ľudí, ktorých priemerný mesačný príjem nepresiahne 48 441,43 € (čo predstavuje v priemere 4 036,79 € mesačne), platia nasledovné sadzby dane.
- 15% - Touto sadzbou sa zdaňujú napríklad príjmy zo živnosti, vytvorenia diela, umeleckého výkonu, tlmočenia, tvorby znaleckých posudkov, či poľnohospodárstva.
- 19% - Touto sadzbou sa zdaňujú napríklad príjmy zo zamestnania, z prenájmu nehnuteľnosti, z licencie na použitie umeleckého diela, či predaja vecí.
9. Daňový bonus
Od vypočítanej dane môžeš, za presne stanovených podmienok, odpočítať daňový bonus.
Daňový bonus je suma, ktorá je násobkom počtu detí a mesiacov v roku 2025, počas ktorých si sa staral-a o dieťa, či už vlastné dieťa alebo dieťa pridelené do osobnej starostlivosti.
Daňová povinnosť = Daňová povinnosť - Daňový bonus
Prečítaj si tiež: Nezdaniteľné minimum a daňový bonus. Aký je rozdiel?
10. Podanie daňového priznania a zaplatenie dane
V prípade, že ti vyšla povinnosť zaplatiť daň, je potrebné daň zaplatiť do rovnakého dátumu ako je termín na podanie daňového priznania - utorok 31. marec 2026.
Ak nepoznáš číslo účtu a variabilný symbol pre platbu dane, informuj sa e-mailom alebo na telefónnej linke Finančnej správy SR.
